三栏式明细账上月结转怎么填

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精选答案

摘要写本月合计，余额不是发生额的差额，要考虑期初余额。

如果是资产类科目：期末余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额，如果是负债类科目：期末余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额。三栏式明细分类账簿的格式与三栏式总分类账簿的格式基本相同，设有“借、贷、余”三个基本栏次，但一般不设置反映对应科目的栏次。三栏式明细分类账是由会计人员根据审核无误的记账凭证或原始凭证，按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记。