收到发票但没付款怎样做账

问题描述

精选答案

可以作为预付账款处理，待收到发票后冲销预付款入账即可，分录如下：

1、付出款项，未收到发票：借：预付账款 贷：银行存款2、待收到发票后，冲销预付款，并结转相关款项费用：（1）若该款项属于企业日常活动相关，如咨询费等，计入管理费用：借：管理费用 贷：预付账款（2）若该款项用于购买原材料/固定资产等资产，则：借：原材料（若为固定资产则入固定资产科目）应交税费-应交增值税-进项税额 贷：预付账款扩展资料适用预付账款科目的情况：

2、收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

3、补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

其他回答

南方财经

按合同计提费用，挂其他应付款。待收到发票付款时转出其他应付款。

有个小细节是关于进项税的处理。

比如计提费用时:

DR管理费用/销售费用10000

CR其他应付款10000

收到发票付款时:

DR其他应付款10000

应交税费-应交增值税-进项税900

CR银行存款10900

如果你有通过供应商辅助核算，那么此处挂账转出10000和你支付给供应商实际往来10900就有差异。如果涉及管理需要可以在计提费用时把进项税也挂上。例如：

DR管理费用/销售费用10000

其他应收款-计提进项税（名字科目自定）900

CR其他应付款-某供应商10900

然后在转出时把计提的进项税一并转出。一般采用不计提进项税的做法，以保持和税务系统的一致性。