建筑总承包和分包财务如何做账

问题描述

精选答案

建筑总承包和分包财务做账的步骤如下：

一、总承包方的账务处理收到建设单位支付的工程款，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目；办理工程结算时，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”科目；收到工程款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

对于预收工程款、预收备料款项目，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“预收账款”科目。对于发生的合同成本，借记“工程施工”科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。对于应由乙方承担的临时设施包干费用，从“临时设施”科目转入“工程施工”科目。按照工程进度和合同规定结算的工程价款应与收到的工程价款相配比。属于销售商品的，借记“主营业务成本——建筑工程”，贷记“工程施工”科目；属于提供劳务的，借记“主营业务成本——劳务费”，贷记“工程施工”科目。销售商品和提供劳务实现的收入，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，贷记“主营业务收入——建筑工程”、“主营业务收入——劳务费”科目。同时，借记“主营业务成本——建筑工程”、“主营业务成本——劳务费”科目，贷记“工程施工”科目。竣工决算后，按照合同规定向发包方索取的工程款扣除代垫的各项费用后，借记“银行存款”，贷记“应收账款”。收到发包方支付的代垫费用时，借记“银行存款”，贷记“应收账款”。

二、分包方的账务处理根据分包合同结算分包价款，根据分包结算单据金额进行账务处理：借记“应收账款——应收工程款”，贷记“应付账款——应付分包单位工程款”。向分包单位支付工资、材料等款项时，按实际支付金额进行账务处理：借记“应付账款——应付分包单位工程款”，贷记“银行存款”。期末根据经营部门出具的经分包单位签认的“已完工作量审核凭单”，借记“工程结算”科目，贷记“应付账款——应付分包单位工程款”科目。缴纳代扣代缴的税费时，借记“其他应付款——代扣分包单位税费”科目，贷记“银行存款”科目，并向分包单位转交完税证明。以上是建筑总承包和分包财务做账的一般步骤，具体操作还需根据实际情况进行调整。