年报有纳税调增如何做账

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精选答案

企业“年报”一般是指：企业在一个会计年度（我国规定是1月1日至12月31日）终了之后，在次年的5月31日前，向当地税务机关报送的企业所得税年度“汇算清缴”申报表及附表和企业年度会计报表。

企业所得税“汇算清缴”申报表有一个附表A105000，是纳税调整项目明细表，共有六个大类调整项目，45个行次（恕不一一列举）。调增项目是指，纳税人会计处理与税法规定不一致，需要进行纳税调整增加的项目，主要包括税法规定不允许扣除的项目和企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额等，如：职工薪酬、业务招待费支出、广告费和业务宣传费支出、捐赠支出、利息支出、赞助支出、税收滞纳金、罚款罚金等等。一般情况下，需要调增的项目，不需要进行会计帐目调整处理，但在上报的企业所得税年度“汇算清缴”报表及相关附表中，必须计算调增应纳税所得额，补缴企业所得税。