月末如何做成本结转

问题描述

精选答案

月末有两项成本需要结转，一个是结转已完工产品，一个是结转已销产品成本。

目的是正确计算企业的产品成本，核算企业的盈亏，编制财务报告。具体结转的方法如下：

1、结转制造费用，期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本，分录为： 借：生产成本 贷：制造费用2、结转完工产品成本，将完工产品负担的生产成本转出，分录为： 借：库存商品 贷：生产成本3、结转销售成本，将销售出去的产品的库存成本结转，分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品4、以上所有完毕之后，月末结转，先结转收入类，分录为： 借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入 贷：本年利润5、再结转费用成本类，分录为： 借：本年利润 贷：主营业务成本/其他业务支出/营业外支出/营业税金及附加/管理费用/销售费用/财务费用6、最终将本年利润余额转入利润分配－未分配利润（可在年终时做），分录为： 盈利 借：本年利润 贷：利润分配－未分配利润 亏损 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 结转时，基本上都是从相反的方向转到另一科目。双向性的科目（如权益类本年利润、利润分配、资本公积等）借贷方都有可能，结转时从相反方向结转。而收入类科目结转时肯定从借方结转（因为发生时在贷方），成本费用类科目结转时从贷方结转（发生时在借方）。