跨月的错账如何调整

问题描述

精选答案

跨年的账目分两种情况，取决于是否影响上年的利润。

对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，涉及调整会计利润的，应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。账务调整的基本方法：（一）红字冲销法适用于会计科目用错了及会计科目正确但核算金额错误的情况。在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。（二）补充登记法通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。（三）结合账务调整法当一个会计年度记账后或跨年调账时，如果涉及损益类账户时必须用综合账务调整法。另外，错账是在月后发现，而企业又是按月结算利润的，则影响到利润的项目还应通过“本年利润”科目调整。调账方法归纳：（一）当年的账账错了，哪儿错调哪儿。账未错，会计处理与税收政策规定不同，只调表计税，不调账。（二）跨年的账非损益类账户账错了，哪儿错调哪儿。损益类账户账错了，通过“以前年度损益调整”账户进行调整。上年非损益类账错了，但该账户在本年已变为损益类账户，直接调整本年损益类账户。错账既涉及上年损益类账户又涉及非损益类账户，应计算分摊率在各账户之间按比例进行调整。账未错，只是漏作了调增所得额处理，作补税的账务处理。因此，跨年的账不影响上年利润的，可以直接调整。影响上年利润的，应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。