物流公司会计科目如何设置

问题描述

精选答案

1、《物业管理企业会计核算补充规定》分清了代收款项同其他收入款项的界限，新设置的第205号科目“代收款项”立意明确，物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费、有线电视初装费、电表保证金、水费押金等，可在“代收款项”一级科目下设各项二级科目，——分类入帐。

有利于发挥会计管理职能，统一结算交纳，操作性强。 [例]某物业公司为环卫所代收建筑垃圾清运费，为有线电视台代收初装费，为自来水公司预收水费，为供电所代收电表保证金，具体分录如下：借：101现金、102银行存款 贷：205代收款项——垃圾清运费 ——有线电视初装费 ——水费 ——电表保证金月末将收入各项费用归还有关部门，分录如下： 借：205代收款项——垃圾清运费——有线电视初装费 ——水费 ——电表保证金 贷：102银行存款月末将为业主服务的服务费收入结转经营收入：借：205代收款项——服务费收入 贷：经营收入——服务费收入代收款项科目的期末余额，在资产负债表中“其他流动负债”额目中反映。

2、《物业管理企业会计核算补充规定》切合实际设置新科目，纠正了以往对维修基金科目归类无序的缺陷。过去有的物业管理企业将维修基金归集在第203号科目“应付帐款”，也有归集在第261号科目“长期应付款”。新增设第281号科目“代管基金”是为房屋使用人和业主代管的部分基金，既符合国家规范，又符合物业公司实际。 [例]某物业公司收到委托管理的房屋共用部位、共用设施维修基金和代管基金的存款利息，分录如下：借：102银行存款 ——代管基金存款 贷：281代管基金 ——维修基金 ——利息收入外单位承接大修任务，工程完工后，经业委会或者物业产权人认可后支付维修基金，分录如下：借：281代管基金——维修基金 贷：102银行存款本科目期末贷方余额反映代管基金结余款。

3、《物业管理企业会计核等补充规定》新设置第411号科目“物业工程”，归集了承接物业工程成本支出，为物业工程有效地、系统地提供正确的成本信息，有利于物业公司进行成本控制。 [例1]某物业公司对开发商提供的物业管理办公用房进行装修改建，分录如下：借：411物业工程——办公室装修 贷：102银行存款、124库存材料办公室装修工程完工，费用在二年中分摊：借：171递延资产——办公室装修 贷：411物业工程——办公室装修借：502经营成本——物业管理 贷：171递延资产——办公室装修[例2]根据物业产权人提议和业委会要求对某楼屋面进行大修。借：411物业工程——物业大修工程 贷：102银行存款、104库存材料工程完工后，工程款经业委会或者物业产权人、使用人鉴证，结转工程成本：借：281代管基金——维修基金 贷：501经营收入——物业大修工程借：502经营成本——物业大修 贷：411物业工程——物业大修工程本科目应按工程项目内容设置明细帐，借方金额反映在建工程的实际成本

其他回答

财务哲学随笔

物流公司一般的会计科目大概分：应收账款：主要指应收的物流服务费用，应收的仓储租金收入，应收的其他款项）。固定支出：固定置产损益如，车辆维修，燃油费，折旧等，公司应纳税，员工工资。其他支出员工差旅费用，业务接待费用等。月末结转注意事项：

1、按权责任发生制原则计提所有费用。如工资、福利费、工会经费、教育经费、福特金融贷款利息等。

2、摊销无形资产、计提折旧、摊销待摊费用，计提预提费用等。

3、暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结劳务成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。

4、结平所有损益类科目扩展资料：物流企业主要会计分录：

1、直接费用：根据各合同涉及的业务所发生的直接费用原始凭证计入“物流成本”及其明细帐户的借方。借：物流成本—XX合同—运输费（仓储费、装卸费、系统开发费） 贷：现金（银行存款、原材料、低值易耗品摊销、累计折旧、应付工资、应付福利费、其它应付款等）2、间接费用：根据各合同涉及的业务所发生的间接费用原始凭证归集间接费用，建议设置过渡科目“物流成本—间接费用”。借：物流成本—间接费用—运输费（仓储费、装卸费、系统开发费） 贷：现金（银行存款、原材料、低值易耗品摊销、累计折旧、应付工资、应付福利费、其它应付款等）