已认证并申报抵扣的进项当期未入账如何处理

问题描述

精选答案

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知》（国税发[2003]17号）r第二条规定： 增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定r核算当期进项税额r并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

r此规定包括以下三层含义：

1、未认证不得抵扣；

2、已认证未按规定核算当月进项税额不得抵扣；

3、已认证按规定核算当月进项税额未申报不得抵扣。r因此，已认证并申报抵扣但未按规定核算当月进项税额，无论以后是否补入账均不得抵扣，已抵扣的要按规定转出。

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王律唠证券

增值税发票有明文规定：当期开的增值税专用发票，应该在当期认证并抵扣，过期不予抵扣。但是你现在可以叫对方给你作废重新开，这样你就可以抵扣了，你单位开增值税红字通知单，做进项转出，你没有入账，但是你已经认证了，系统会有金额的，还是要做进项转出，然后把红字通知单发给对方单位，对方单位开负数发票，并重新给你开具正确的，之后你认证抵扣并入账

其他回答

王老师讲期货

发现当时认证的90.6元没有做账，导致现在增值税贷方余额有90.6元，如果实际上以已经抵扣应该当时入账忘了做进项税了，现在补做凭证借;应交税费—进项税 90.60 贷：费用科目-差旅费 90.60应交税费-地方教育费附加借方余额0.01元，可以做到管理费用调整，摘要写税金尾数差调整借：管理费用—其他0.01贷—应交税费—地方教育附加0.01