年底结帐时应交税费-进项税额转出有余额怎么办

问题描述

精选答案

1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票： 贷：应交税费—应交增值税(销项税)

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

贷：应交税费—未交增值税

4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;