年底未分配利润怎样结转

问题描述

精选答案

1.表结法表结法下，各损益类科目每月月末只需结计出本月发生额和月末累计余额，不结转到“本年利润”科目，只有在年末时才将全年累计余额结转入“本年利润”科目。

2.账结法账结法下，每月月末均需编制转账凭证，将在账上结计出的各损益类科目的余额结转入“本年利润”科目。 结转本年利润的会计处理步骤如下。

（1）会计期末要将企业所有的损益类会计科目净损益结转到“本年利润”科目中。借：本年利润 贷：主营业务成本其他业务成本税金及附加管理费用销售费用财务费用营业外支出信用减值损失资产减值损失所得税费用等借：主营业务收入其他业务收入营业外收入其他收益 贷：本年利润（2）计算所得税费用，将所得税费用结转入“本年利润”科目中。借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税借：本年利润（把所得税扣除，得到净利润） 贷：所得税费用（3）年度终了，企业还应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配—未分配利润”科目中。借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润或做反向分录。