上年12月份帐如何结转到下年1月份

问题描述

精选答案

去年12月份忘记结转本年利润，这笔业务不涉及税费缴纳，也不涉及财务报表报送的数据，只是公司内部税后利润的结转。

你是手工账本吧，直接在去年12月末增加一笔结转即可。另外，所得税在1月交，那么是不需要交滞纳金的。如果你在去年12月未计提所得税，那么需补计提所得税费用，并将所得税费用结转进本年利润，再将利润余额结转进利润分配科目里。滞纳金是本年1月交的，不需做到2012年里，就做本年就可以 了。没必要在今年1月用以前年度损益调整科目来做调整分录如下：

一、补提所得税费用（看看应交税费-所得税科目贷方余额与你今年1月交的是否符合，如果不符合，说明你没有计提，需补提）借：所得税费用 贷：应交税费-所得税二、结转所得税费用借：本年利润 贷：所得税费用三、结转本年利润借：本年利润 贷：利润分配四、将利润进行分配借：利润分配 贷：应付利润 这样，上年的就做完了今年1月交所得税，分录如下：借：应交税费-应交所得税借：营业外支出 贷：现金 如果所得税费用去年已经计提（即应交税费-应交所得税贷方余额不小于你今年1月实际交的所得税），那不需要改报表，否则需改资产负债表和利润表，主要是涉及到计提所得税费用的金额，资产负债表需增加负债和减少未分配利润，利润表需增加所得税费用，减少净利润