急问:经济学中税收对弹性是如何影响的

问题描述

精选答案

税负弹性是决定税收筹划潜力和节税利益的关键因素。

税负弹性越大，税收筹划的余地和可能的节税利益就越大，税收筹划就越有利可图。税负弹性取决于税种的构成要素，其中主要包括税基、扣除项目、税率和税收优惠。由于税基的宽窄、扣除的大小、税率的高低以及税收优惠的多少，都有较大的弹性幅度，因此各税种构成要素的弹性大小就决定了各税种的税负弹性。一般而言，所得税的税负弹性要高于其他税种，也就成为税收筹划的主要税种。经济学中税收对弹性主要表现在税负转嫁。税负转嫁，就是纳税人不实际负担所纳税收，而通过购入或销出商品价格的变动，或通过其他手段，将全部或部分税收转移给他人负担。税负转嫁并不会影响税收的总体负担，但会使税收负担在不同的纳税人之间进行分配，对不同的纳税人产生不同的经济影响。税负转嫁是税收政策制定时必须考虑的重要因素。税负转嫁的主要途径是价格的变动，转嫁的幅度取决于供求弹性。需求弹性较大，供给弹性较小，税收将主要由纳税人自己承担;需求弹性较小，供给弹性较大，税收将主要由其他人负担。