奖金计税方式哪个划算

问题描述

精选答案

年收入比较低，选择将年终奖金并且综合所得进行纳税申报；年收入高，选择单独计税

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年终奖也是需要缴纳个人所得税的，在个税改革之后，个人所得税采用累计预扣预缴个人所得税的计算方法，纳税人平时所缴纳的所得税为预缴税费，到了次年需要进行年度汇算清缴，由于年终奖纳税范畴属于工资、薪金所得，因此个税改革后，年终奖也应该采用累计预扣预缴计税方法。

不并入当年综合所得单独计税就是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月换算后的综合所得税率表，确定适用税率来计算个人所得税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。

并入综合所得就是将纳税人取得的年终奖也与平时所获取的工资收入一起，进行年度汇算清缴，应纳税额＝（全年综合所得-起征点-专项扣除-附加专项扣除等）×适用税率－速算扣除数。

两种计税方式下，产生的个人所得税有所差异，一般来说，如果年收入比较低，那么就可以选择将年终奖金并且综合所得进行纳税申报，而年收入高，那么选择单独计税要更划算一些。建议大家可以分别采用两种计税方式计算个税，然后选择划算的计算方式。

举例

情形一

员工王先生在扣除五险一金和专项附加扣除后，月薪1万元，年终奖3万元。如果单独计税，以全年一次性奖金除以12个月得到的数额来确定适用税率，那么，3万元除以12为2500元，适用3%的税率，年终奖应纳税是3万元乘以3%，为900元。而全年工资应纳税为12万元减去6万元起征点，乘以10%的税率，减去速算扣除数，最终是3480元。两者相加，就是年度纳税4380元。

如果合并计税，那么年薪12万元加上3万元年终奖，减去6万元起征点，适用10%的税率，再减去速算扣除数，全年纳税是6480元。

也就是说，对王先生而言，年终奖合并计税要比单独计税多缴2100元。

情形二

员工张先生月薪6000元，年终奖10万元。那么，如果单独计税，10万元除以12为8333元，适用10%的税率，年终奖应纳税是10万元乘以10%，再减去速算扣除数，为9790元。

而全年工资应纳税为7.2万元减去6万元起征点，乘以3%的税率，为360元。两者相加，年度纳税为10150元。

如果合并计税，那么年薪7.2万元加上10万元年终奖，减去6万元起征点，适用10%的税率，再减去速算扣除数，全年纳税是8680元。

可以看到，对张先生而言，年终奖合并计税反而会节省1470元。