怎么理解持有至到期

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精选答案

购买时：借：持有至到期投资-成本150万——这个票面持有至到期投资-利息调整50万——调整上面的差额 贷：其他货币资金200万——你实际借款或投资金额——你用200万卖到的还是值200万的债券，不过票面是150，所以利息调整50第1年年底：确认投资收益借：应收利息30万——票面金额*票面利率持有至到期投资-利息调整10——二者的差额，相当于你收回的投资 贷：投资收益20万——按实际投资*实际利率总结：如果你每年收到的利息少，相当追加投资，到期后你收到的本金就多了如果你每年收到的利息多，相当收回投资，到期后你收到的本金就少了最后你会发现，到期后你的实际投资会等于票面金额。

另外，还可以从持有至到期投资-利息调整（简称：利息调整）这个科目来理解。利息调整过度科目，购买时如果在贷方，确认利息收入时，就在借方——要把这个科目冲平

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因为持有至到期投资有票面与实际的区分，要用两种视角去理解——票面与实际票面：债券有票面金额与利率——就是债券上规定的，到期偿还多少，每期利息多少实际：企业实际花的钱与实际利率——实际利率就是你实际想赚的钱持有至到期投资，就是买债券，相当于借款给别人。举例1：用200万购买250万的债券，利率4.72%（每年利息11.8万）——实际利率10%票面：总额250万，利率4.72%，每年利息11.8万实际：投资200万，利率10%，想赚的20万第1年，你借给别人200万，想赚的20万-投资收益，而对方只给11.8万-应收利息，这差额8.2万就相当你再追加的借款，第2年就相当于借2008.2万。回到分录：购买时：借：持有至到期投资-成本250万——这个票面金额 贷：其他货币资金200万——你实际借款或投资金额持有至到期投资-利息调整50万——调整上面的差额——你用200万卖到的还是值200万的债券，不过票面是250，所以利息调整-50第1年年底：确认投资收益借：应收利息11.8万——票面金额*票面利率持有至到期投资-利息调整8.2——二者的差额，相当于你增加的投资 贷：投资收益20万——按实际投资*实际利率举例2：用200万购买150万的债券，利率20%（每年利息

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购买时：借：持有至到期投资-成本150万——这个票面持有至到期投资-利息调整50万——调整上面的差额 贷：其他货币资金200万——你实际借款或投资金额——你用200万卖到的还是值200万的债券，不过票面是150，所以利息调整50第1年年底：确认投资收益借：应收利息30万——票面金额*票面利率持有至到期投资-利息调整10——二者的差额，相当于你收回的投资 贷：投资收益20万——按实际投资*实际利率总结：如果你每年收到的利息少，相当追加投资，到期后你收到的本金就多了如果你每年收到的利息多，相当收回投资，到期后你收到的本金就少了最后你会发现，到期后你的实际投资会等于票面金额。另外，还可以从持有至到期投资-利息调整（简称：利息调整）这个科目来理解。利息调整过度科目，购买时如果在贷方，确认利息收入时，就在借方——要把这个科目冲平