合并报表既有应收又有应付怎么做抵消分录

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精选答案

1.应收账款与应付账款的抵销第一年（1）内部应收账款抵销时借：应付账款【含税金额】 贷：应收账款（2）内部应收账款计提的坏账准备抵销时借：应收账款——坏账准备 贷：资产减值损失（3）内部计提坏账准备涉及递延所得税资产抵销时借：所得税费用 贷：递延所得税资产