既然单位负担的公积金社保不计入职工福利费扣除标准计提基础里那就不计入管理费用-工资了那这部分费用计入管理费用哪个子科目比较合适

问题描述

精选答案

1、企业负担部分，提取时：借：管理费用——劳动保险费（管理部门）销售费用——劳动保险费（销售部门）生产成本——劳动保险费（生产部门） 贷：应付职工薪酬——社会保险费2、个人负担部分，发放工资时（按个人交纳比例，从中扣除）借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应付款——社会保障金（代扣职工应交纳的部分）库存现金3、交纳时：借：应付职工薪酬——社会保险费（单位负担）其他应付款——社会保障金（代扣个人负担） 贷：银行存款（总交纳的金额）固定资产不计提折旧的固定资产（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；（2）以前年度已经估价单独入账的土地；（3）提前报废的固定资产；（4）以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产。除了这几种情况下，固定资产必须计提折旧