期末增值税结转会计分录怎么做

问题描述

精选答案

月份终了:1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2. 将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

3. 当月上交本月增值税时:借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目贷记“银行存款”科目。

4. 当月上交上月应交未交的增值税:借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“银行存款”科目。

5. “应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:反映尚未抵扣的增值税。“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。