递延所得税资产和递延所得税负债是什么意思

问题描述

精选答案

递延所得税资产就是一项资产递延所得税负债就是一项负债这是由于会计和税法的暂时性差异导致的举个简单的例子比如企业购买的了一些固定资产入账价值是100万元这个时候税法和会计是没有差异的，所以不会产生递延所得税的问题假设这个固定资产，会计上估计他最多最多能用5年，那么会计就按照5年计提折旧了但是这个固定资产，税法上规定的最低折旧年限是10年，那么你缴纳税法的时候就得按照10年折旧假设用年限平均法那么第一年会计账本上就计提了20万元的折旧，但是税法上只让你抵扣10万元，所以缴税的时候你只能按照10万元抵扣。

那么这个时候就相当于当期多交税费了，这时候就产生了税会差异了。这个时候计税基础就是90万元，账面价值就是80万元了。但是对于这个差异虽然导致了当期多缴税了，当时未来一样是可以抵扣的。因为本期的事项，导致的未来会少交税费，其实就相当于企业会有经济利益的流入，所以得确认一些递延所得税资产