缴纳企业所得税年报的税金分录怎么做

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精选答案

您好！跨年汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税缴纳年度汇算清应缴税款借：应交税金--应交企业所得 贷：银行存款重新分配利润借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷：以前年度损益调整重新分配利润借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润