老师跨年度补计提15年的企业所得税需要涉及到以前年度损益调整这个科目吗

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精选答案

需要通过以前年度损益调整核算

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哆唻咪心理咨询

那如果通过以前年度损益调整核算：计提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税金-所得税缴纳税费：借：应交税金-所得税 贷：银行存款利润调整“借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整？这样一个完整的分录对吗

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网络怪才

那如果我到时想睡距申请退还多预缴的税款，那我应该如何做分录呢？

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网络怪才

这样子的话，那以前年度损益调整不是会有期末余额出现了？

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网络怪才

那老师你的意思是：如果收到税局退还的税款应该这样做分录：借：银行存款 贷：应交税费-所得税借：应交税费-所得税 贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润这样子吗？相当于是当初计提的相反分录对吗？然后两个分录对冲，刚刚为零？

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考研一姐

是的，但是我款年度计提的所得税实际上就是多预缴的所得税。到时候会向税局退税的。那总的来说，就是补计提多预缴的所得税分录：计提时：借：以前年度损益调整 贷：应交税金-所得税缴纳税费：借：应交税金-所得税 贷：银行存款利润调整“借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整。然后收到税局退还的税款，再做一下的会计处理：借：银行存款 贷：应交税费-所得税借：应交税费-所得税 贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润对吗？