计提当月增值税的分录怎么做

问题描述

精选答案

1.收到进项：借：应缴税费--应缴增值税--进项税2、开出增值税发票： 贷：应缴税费--应缴增值税--销项税销项-进项=本月应该交税金3、如果，月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税 贷：应缴税费--未交增值税4、如果，月末《应缴税费--应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：借：应缴税费--未交增值税 贷：应缴税费--应缴增值税--转出未交增值税如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；如果月末《应缴税费--未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；

5、缴税后：借：应缴税费--未交增值税--已交增值税 贷：银行存款