有社保的工资计提和发放怎么做分录

问题描述

精选答案

假如公司支付本月工资总额24600元，代扣个人社保费1700元，代扣个人所得税2.46元，实发工资总额22897.54元，且本月缴交社保费总额5500元，其中公司承担的社保费3800元，代扣个人社保费1700元。本月计提社保费和缴交社保费的分录如下：⑴计提社保；借：管理费用-社保费或相关成本3800 贷：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）3800⑵缴交社保借：应付职工薪酬-社保费（公司承担部分）3800其他应收款-个人社保费（个人承担部分）1700 贷：银行存款5500⑶计提工资借：管理费用-工资或相关成本24600 贷：应付职工薪酬-工资24600⑷发放工资借：应付职工薪酬-工资24600 贷：其他应收款-个人社保（个人承担部分）1700应交税费-应交个人所得税2.46现金或银行存款（实发工资）22897.54⑸银行代扣个人所得税借：应交税费-应交个人所得税2.46 贷：银行存款2.46