月末需要结转增值税吗

问题描述

精选答案

根据企业会计制度的规定：

1. 月末，无需将“应交税费——应交增值税”下设的明细科目余额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，原明细科目（包括“销项税额”、“进项税额”在内）余额在年中各月月末予以保留。

2. 月末，增值税经计算为应交的，则：借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税次月交纳时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款3.月末，增值税经计算为多交的，则：借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：借：银行存款 贷：应交税费——未交增值税4.月末，增值税经计算为期末留抵税额的，则无需进行会计处理。"应交税费-应交增值税"有专门的账页，是多栏式的，其中有销项税额、进项税额、进项税额转出、余额等。

1、发生销售时，借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应纳增值税—销项税额根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

2、购进原材料时，借：原材料借：应纳增值税—进项税额 贷：银行存款（或应付账款）同样根据当月实际发生逐笔登账，月末累计。

3、如果当月有进项税额转出，借：在建工程（或固定资产、应付福利费等） 贷：应纳增值税—进项税额转出4、到月末，如果余额在贷方（既销项税额-进项税额+进项税额转出）说明本月应交增值税额，在次月10日前交纳时，借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款到月末，如果余额在借方，说明还有留抵，暂时就不用缴税了，待以后实现销项税额大于留抵数时（也就是以后月份）再纳税。