老师所得税怎么计提

问题描述

精选答案

第一、企业所得税的缴纳方式是：按月或季预缴，按年汇算清缴。

在每月或每季有利润的情况下，以此计算得出的预缴企业所得税，只需：借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款或现金不需要做计提分录。因为企业所得税属于按年征收的税种，它是以企业一年的应纳税所得额为计税依据的，只需在年末做一次计提分录。第二、如果没有按月或季度预缴，就可不做任何分录。只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后，依照使用税率，计算得出当年应缴企业所得税额（就拿你所说的12万举例吧）借：所得税120000 贷：应交税金--应交企业所得税120000缴纳时借：应交税金--应交企业所得税120000 贷：银行存款或现金120000