金马商贸筹建期的结转增值税到底是怎么一回事

问题描述

精选答案

每年终了，一定要将应交税金--应交增值税科目的下级明细全部结清，只保留余额(如果有的话)，不然下年度会造成发生额不正确。

结转进项税额：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项）结转销项税额：借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款