汇总纳税的分支机构发生一般业务如何填写申报表

问题描述

精选答案

（1）销售额的填写：需要填写《附列资料（一）》第13a栏“预征率%”适用于所有实行汇总计算缴纳增值税的分支机构试点纳税人；第13b、13c栏“预征率%”适用于部分实行汇总计算缴纳增值税的铁路运输试点纳税人。

注意：第13a栏对应的14列按实际分配的税额或按预征率计算的税额填写即可，不要按表中公式填报。还需要填写主表第5栏、第21栏。

（2）进项税额的填写：分支机构认证（或通过发/票查询平台勾选认证）的增值税专用发/票的进项税额需要填写在《附列资料（二）》第1栏“认证相符的增值税专用发/票”中，同时填写第17栏“简易计税方法征税项目用”中做进项税额转出。