12月做账哪些科目需要结转

问题描述

精选答案

在12月份进行账务结转时，主要需要结转的科目包括损益类科目。

结转的主要步骤如下：首先，将主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等损益类收入科目结转到本年利润科目。对应的会计分录是：“借：相关收入类科目（主营业务收入，其他业务收入， 营业外收入 等） 贷：本年利润”。其次，将主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用等成本和费用科目从本年利润中减去，也就是结转至本年利润科目。对应的会计分录是：“借：本年利润 贷：成本费用类科目（主营业务成本， 主营业务税金及附加 ，营业费用， 管理费用 ，财务费用等）”。接着，计算应交所得税，并将所得税费用结转到应交税费-应交所得税科目。对应的会计分录是：“借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税”。再次，将计算出的所得税费用从本年利润中减去，结转至未分配利润科目。对应的会计分录是：“借：本年利润 贷：所得税费用”。最后，如果本期有净利润，则将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润从本年利润中减去，结转至未分配利润科目；如果是亏损，则做相反的会计分录。需要注意的是，虽然在一些特定情况下，比如月末或年末有应交未交的增值税时，可能不需要进行“进项税额”和“销项税额”的结转，但是这并不影响对其他科目的结转操作。