工程的款项应该记入哪个科目

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精选答案

有关总公司挂靠项目的账务会计分录处理分析 一施工企业或施工队要挂靠总公司，挂靠在总公司的单位是以总公司的名义对外承揽业务，会计核算要纳入总公司统一核算。建立一个项目临时银行账户，工程施工的资金由挂靠单位打入该账户，工程支付款项从该账户支付，取得的发票抬头是总公司的。甲方支付的工程各种款项，打入总公司账户，总公司扣除税金、管理费用金额划入项目账户。会计分录处理大体是这样：

1、收总公司拨款资金：借：银行存款—项目账户 贷：其他应收款—总公司

2、上缴税金：借：应交税金

营业税应交税金

城建税应交税金

教育费附加应交税金

资源税生产成本

间

印花税 贷：银行存款

项目账号

3、总公司款付仪器押金借：其他应收款

仪器押金 贷：其他应收款

总公司

4、包工头借支工程款：借：预付账款

包工头 贷：现金（银行存款

项目账户）

5、个人借支：借：其他应收款

（个人备用金） 贷：现金

6、工程类成本结算借：生产成本

材料

(明细科目)生产成本

机械使用费

(明细科目)生产成本

人工费

(明细科目)生产成本

间接费用

(明细科目)… … 贷：预付账款

包工头

7、项目部发放工资借：应付工资

基础工资应付工资

岗位工资应付工资

年功应付工资

加班工资金 贷：其他应付款

住房公积其他应付款

养老金其他应付款

工会经费应交税金

个人所得税银行存款

项目账户（现金）

8、生产人员工资借：生产成本

人工费 贷：现金

9、计提公积金、养老金借：生产成本

间

住房公积金生产成本

间

住房公积金 贷：其他应付款

住房公积金其他应付款

养老金

10、划拨规费借：其他应付款

住房公积金其他应付款

养老金 贷：其他应收款

总公司

11、结转工资借：生产成本

人工费 贷：应付工资

基础工资应付工资

岗位工资应付工资

年功应付工资

加班工资金12. 结转成本借：主营业务成本 贷：生产成本

人工费生产成本

机械使生产成本

材料费

砂石料用费生产成本

材料费

钢材生产成本

材料费

水泥生产成本

材料费

其他材料生产成本

间

办公费生产成本

间

业务招待费生产成本

间

差旅费生产成本

间

住房公积金生产成本

间

印花税生产成本

间

其他生产成本

小车

油料生产成本

小车

维修费生产成本

小车

行车补助13、结转税金借：主营业务税金及附加 贷：应交税金

营业税应交税金

城建税应交税金

教育费附加应交税金

资源税14、划清成本、税金借：其他应收款

总公司 贷：主营业务成本主营业务税金及附加 备注：上面的总公司，就是你说的被挂靠的公司：建筑公司。 而上面的项目部，就是你说的施工单位。这是我的做账经验，仅供你参考。 以下是施工企业挂靠的操作及账务会计处理 行业通行的规范，也供你参考。

1、挂靠单位打入该账户资金借：银行存款—共管账户 贷：其他应付款—总公司2、购入材料等 借：原材料 贷：银行存款—共管账户 3、工程成本核算 借：工程施工—合同成本（XXX项目）—材料费 借：工程施工—合同成本（XXX项目）—人工费借：工程施工—合同成本（XXX项目）—机械使用费 借：工程施工—合同成本（XXX项目）—其他直接费等 贷：原材料 贷：应付职工薪酬 贷：累计折旧 贷：银行存款—共管账户 等4、甲方确认的工程价款结算账单借：应收账款

"借：营业税金及附加 贷：工程结算 贷：应交税费—应交营业税 等 5、甲方支付工程款 借：银行存款—公司户 贷：应收账款 6、A公司将扣除的税金、管理费用金额划入共管账户借：银行存款—共管账户 贷：银行存款—公司户7、确认工程收入时借：其他应付款—挂靠单位借：工程施工—合同毛利（收取挂靠单位管理费用部分） 贷：主营业务收入8、工程竣工借：工程结算 贷：工程施工—合同成本（XXX项目）—材料费 贷：工程施工—合同成本（XXX项目）—人工费  贷：工程施工—合同成本（XXX项目）—机械使用费 贷：工程施工—合同成本（XXX项目）—其他直接费 贷：工程施工—合同毛利