弥补亏损的税法规定和会计规定的差异及协调

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精选答案

弥补亏损形成的可抵扣暂时性差异简介： 1.按照《企业所得税法》的规定，企业纳税年度发生的亏损可以结转以后年度在税前扣除，但结转抵扣期限最长不得超过5年。

按照《企业会计准则》的规定，企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额来抵扣亏损时，应确认相应的递延所得税资产，即将亏损视同为可抵扣暂时性差异。 2.税法规定，如企业本年亏损，那么以后年度的税前利润可以弥补本年亏损，但会计上我们没有这个说法，每年都需要确认当年的所得税费用，不与其他年度挂钩，于是，会计处理与税法处理有了差异，形成可抵扣暂时性差异。 可抵扣暂时性差异：可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。 应纳税暂时性差异：应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，会产生应纳税暂时性差异。