工程物资进项税额能否抵扣,如能抵扣,分录怎么做

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精选答案

领用工程物资会计分录(1)领用自产产品在不同情况下的处理。

A.在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)领用自产产品，会计上按照成本结转，税法上不确认销项税额。分录是：借：在建工程贷：库存商品B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用自产产品，会计上按照成本结转，税法上确认销项税额。分录是：借：在建工程贷：库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)(2)领用生产用原材料在不同情况下的处理。A.在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)领用原材料，会计上按照成本计入在建工程，进项税额不需要转出计入在建工程;分录是：借：在建工程贷：原材料B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用原材料，会计上按照成本计入在建工程，同时进项税额转出计入在建工程。分录是：借：在建工程贷：原材料应交税费——应交增值税(进项税额转出)(3)工程物资在不同情况下的处理。A.在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)购入工程物资，进项税额可以抵扣：分录是：借：工程物资应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款领用时：借：在建工程贷：工程物资【不含税价格】B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)购入工程物资，进项税额不可以抵扣：分录是：借：工程物资【含税价格】贷：银行存款领用时：借：在建工程贷：工程物资【含税价格】(4)领用外购商品A.在建工程(例如购建机器设备生产经营固定资产)领用外购商品，会计上按照成本结转，税法上不做进项税额转出分录是：借：在建工程贷：库存商品B.在建工程(例如购建办公楼等不动产)领用外购商品，会计上按照成本结转，税法上做进项税额转出。分录是：借：在建工程贷：库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)。了解更多有关教育（会计）资讯可关注德立教育官网