单独计税与合并计税哪个好

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精选答案

一般收入可使用单独计税；年终奖可使用合并计税

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用单独计税的方式来计算个人所得税

用户每月的应纳税额=15000-1500-1500-5000=7000元，每月应缴纳的个人所得税=7000*10%-210=490元，折算成每年缴纳的个人所得税=490*12=5880元。用户的年终奖折算成每月=24000/12=2000元，按照3%的税率计算个人所得税，缴纳的个人所得税=24000*3%=720元。综合计算出用户全年缴纳的个人所得税=5880+720=6600元。

用合并计税的方式来计算个人所得税

用全年的收入为（15000-1500-1500-5000）*12+24000=108000元，折算成每月收入为108000/12=9000元，也就是用户每月的应纳税额是9000元，执行10%的税率，用户全年需要缴纳的个人所得税=（9000*10%-210）*12=8280元。

通过对单独计税和合并计税两种方式的分析，同样的收入采用合并计税的方式所需支付的个人所得税要高，选择单独计税的方式更加划算。但是过了2021年12月31日后，所有人的年终奖计算都要按照合并计税的方式来进行计算。

两种计税方式的区别

根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》的规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

自2024年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

也就是说，今年年内取得的年终奖，缴纳个税有两种计税方式，即单独计税和合并计税。

单独计税和合并计税，适合的是不同的年终奖发放方式。