存货科目的对方科目如何设置

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精选答案

存货科目：对应存货本身的入账科目：原材料、库存商品、低值易耗品等对方科目：发生业务后的对方入账科目，这个一般按照收发类别内容来分别设置：采购入库——物资采购或者应付账款；销售出库：主营业务成本；材料出库：生产成本；产成品入库：生产成本；盘亏：管理费用等。

1、采购入库部分（前提条件单到回冲）采购入库单（暂估）借：原材料 贷：应付暂估款采购入库单（报销）结算单制单（打勾）借：原材料应交税金 贷：应付款红字回冲单借：应付暂估款 贷：原材料蓝字回冲单（报销）结算单制单（打勾）借：原材料应交税金 贷：应付款2、材料出库单借：生产成本 贷：原材料3、销售出库单借：主营业务成本 贷：库存商品4、产成品入库借：库存商品 贷：生产成本5、出、入库调整单（看具体情况而定）6、委外入库业务：暂估的委外入库单制单时，借方：存货科目，贷方：委托加工物资材料费取委托加工物资 材料费科目，贷方：暂估加工费暂估科目。结算的委外入库单制单时借方：存货科目贷方：委托加工物资材料费取对方科目中收发类别对应的委托加工物资 材料费科目，贷方加工费取对方科目中收发类别对应的委托加工物资加工费科目，如果委托加工物资材料费和加工费科目相同，则制单时材料费和加工费合并成一条分录。在完成采购结算后，企业可以根据结算单编制凭证。