教育精选 2026-10-21

这是企业会计准则的规定

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具体看换入的是什么资产

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借方是负数代表企业多交了税款，或者忘记计提

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一般计入管理费用科目核算

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残值率规定（一）旧的固定资产残值率规定：1、内资企业根据《国家税务总局关于做好已取消的企业所得税审批项目后续管理工作的通知》（国税发〔2003〕70号）第二条之规定固定资产残值比例统一为5%。

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就是不考虑固定资产的进项税

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1、资产负债表“未分配利润”科目期末数-“未分配利润”科目期初数=利润表“净利润”科目累计数2、利润表“净利润”科目+“年初未分配利润”-本期分配利润-计提公积金、公益金=资产负债表“期末未分配利润”期末数

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未分配利润是企业未作分配的利润。它在以后年度可继续进行分配，在未进行分配之前，属于所有者权益的组成部分。从数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。

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按照规定，固定资产的初始计量只能采用历史成本计量，一般不考虑公允价值的情况，所以也就不存在对二者差额的处理问题

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其他应收与其他应付，预收与预付这四个科目挂的金额太大比较容易引起注意，但可以有余额

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这个是准则的规定

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财务费用

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一般是跟单位价值，使用期限一般计入固定资产或直接计入管理费用

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一般是根据总账，丁字帐来编制的

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！资产负债表中的未分配利润就是期初的未分配利润数加上本期利润表中的累计实现利润数.利润表和资产负债表的钩稽关系在于本年利润，利润表中的本年利润累计加上年初未分配利润就是资产负债表中“未分配利润”项的期末数。利润表就是资产负债表中本年利润部分

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不需要弄这个吧

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研发项目用固定资产的折旧费计入研发支出-费用化或者资本化-折旧费。

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可能是有留抵税额

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就是固定资产的价值通过折旧的方式逐渐减少，转移到产品的价值中根据企业采取的折旧方法，折旧年限，等来计算的

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借；固定资产贷；以前年度损益调整借；以前年度损益调整贷；利润分配-未分配利润未分配利润属于留存收益