教育精选 2026-10-20

会计账簿一般每月都是本月合计，然后是本年累计，到12月份做完所有的结转分录以后，先本月合计和本年累计结出来的余额，再结转下年

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一般月初国税抄税报税，地税申报营业税附加费，申报五险一金，个人所得税等其他，根据公司已审核单据做账-出具财务报表

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如果前期发生的所有有关矿产的费用较大可以并入矿产，后面分期摊销，如果金额较小可以计入当期的损益

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不是的借应付职工薪酬贷银行存款

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主营业务收入的确认应遵循权责发生制原则。每月根据项目部确认的产值(工程量)或工程部审核的产值(工程量)确认收入，年底根据甲方、监理公司确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，根据合同毛利率等确认合同毛利，记入“工程

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1、数：只是结转上年的余额数，而借方、贷方累计发生数不做结转。因此，本年累计余额数要加上的余额数。r2、账本上出现负数，用红字写，不能加-号（负号）。r年末结转程序：r一、年底时，先将收入、成本、费用、税金作结转凭证，然后，作本年利润结转凭

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首先，将生产车间发生的间接材料费、间接人工费用和其他间接费用根据不同的制造费用性质选择不同的制造费用分配方法。例如，将生产车间发生的机物料消耗计入“原材料”等科目；将生产车间管理人员的工资等职工薪酬计入“应付职工薪酬”科目；将生产车间计提的

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1、结转各项收入、利得类科目借：主营业务收入借：其他业务收入借：公允价值变动损益 借：投资收益 借：营业外收入 贷：本年利润2、结转各项费用、损失类科目借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：其他业务成本 贷：营业税金及附加 贷：销售

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会计电算化结转损益类科目的处理方法：期末损益结转，就是把损益类科目的余额将全部结转到“本年利润”中，结转后，损益科目余额为零。这一操作，在手工会计中，需要手工逐一的填制记账凭证。就因为如此，部分同学在开展会计电算化的过程中，也采用了同样的方

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会计软件每月都会自动结转损益的，但是这个自动不是说你不点它，它就会自己结转损益的，你需要点击自动结转损益，这个功能它才会自动结转损益的。在进行自动结转损益之前，你需要把你所有的凭证先过账，只有过完账的平等，才可以进行损益的结转。

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每月需结转的科目有：一、结转收入其他业务收入营业外收入二、结转成本、费用和税金借：本年利润贷：主营业务成本

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取得业务收入:借:银行存款/现金/应收账款贷:主营业务收入应交税金---应交增值税期末只将未交的增值税转出借：应交税费－应交增值税 贷：应交税费－未交增值税下月交纳时借：应交税金——未交增值税 贷：银行存款应交税金科目下能就看出交付情况

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结转成本是指将企业在制造成本和费用核算中积累的各类成本转移到产品的成本中。以下是结转成本的一般会计实操步骤：1. 制作成本中心台账：根据企业的成本中心划分，建立相应的成本中心台账，记录各个成本中心的直接成本和间接成本。2. 分配间接成本：根

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行政单位会计一般在月末不结账，年度终了时进行年终结账。对于行政单位会计来说，主要是将各收入和支出账户的余额，结转记入“结余”科目，从而结平收入、支出账户的工作。年终转账的具体步骤是：①进行12月份月结，结出各账户12月份借、贷方发生额合计与

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结转本年利润的会计分录如下，将收益类账户转入本年利润的贷方，借记主营业务收入，其他业务收入，投资收益，贷记本年利润，将支出类账户转入本年利润的借方，借记本年利润，贷记主营业务成本，其他业务成本，管理费用，财务费用，销售费用，税金及附加等等

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本年利润的结转主要分为两个步骤：1.将所有收入类科目转入“本年利润”的贷方：其他业务收入营业外收入2.将所有费用类科目转入“本年利润”的借方：借：本年利润贷：主营业务成本

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借；本年利润贷；管理费用等科目借；主营业务收入等科目贷；本年利润

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结转就是把一个科目的金额转到另外一个科目中去

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借；银行存款等科目贷；应收利息

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借：利润分配-提取法宝盈余公积 贷：盈余公积-法定盈余公积借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法宝盈余公积