教育精选 2026-10-20

借：管理费用---离退休支出----工资 贷：其他应付款----离退休工资

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年终奖和福利费都通过应付职工薪酬来核算，计提的时候，借管理费用/销售费用/生产成本----奖金/福利费贷应付职工薪酬----奖金/福利，发放的时候，借应付职工薪酬----奖金/福利贷库存现金/银行存款

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以购买清单，入库单入账。但是存在税前扣除风险

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科目汇总表账务处理程序又称记账凭证汇总表账务处理程序，它是根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。它的特点主要是先定期把全部记账凭证按科目汇总，编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账。

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可以入周转材料-低值易耗品

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借；以前年度损益调整贷；应交税费-应交企业所得税或相反分录

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借；应交税费-个人所得税贷；银行存款

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借；应收账款贷；主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

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借；应收账款等科目贷；主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）

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说错了。混业经营，分开核算·····

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经济业务比较多的单位

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借；银行存款等科目贷；其他应付款

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按正常发票处理，在下个月你可以申请开具负数发票冲回

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看看这里的解释http://www.cnnsr.com.cn/cswd/show_33929.shtml

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借应收账款贷主营业务收入应交税费应交增值税

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借；管理费用等科目贷；长期待摊费用

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借；原材料等科目贷；应付账款——暂估

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没有专门针对上市公司的但是账务处理原理很多企业是相通的

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借；管理费用贷；银行存款等科目

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暂时未涉及