对编制现金流量表在日常应做哪些准备

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精选答案

针对现金流量表编制需求设立明细科目的简要说明第一节nbsp;nbsp;引言采用用友现金流量表编制软件，用户通过简单指定，可以由软件实现现金流量表的自动编制。

用户在指定过程中，主要指定应填报数据涉及的会计科目，以及其他可以从资产负债表、利润表、帐务系统直接取得的数据。其中，由于现金流量表编制业务的特殊要求和难度，多数数据必须通过科目指定才可以实现计算机的自动生成。因此，正确的设立会计科目是自动编制现金流量表的一大前提。用户明细科目设立的越合理，现金流量表生成的自动化程度越高，用户手工干预越小，也更加精确。例如，在填报现金流量表第一项“销售商品、提供劳务收到的现金”时，企业除了填列在主营业务收入科目下核算的业务收入外，还要选择性的指定在其他业务收入科目下核算的现金流入。通常情况下，企业其他业务收入科目核算的内容包括原材料的销售收入、技术转让收入、代购代销商品收入、包装物出租收入、固定资产出租收入、非工业性运输业务收入等。如果用户按照收入的种类分设了这些明细科目，在编制现金流量表时，就可以通过对相关科目的一次性指定，实现计算机自动计算和生成。比如，在技术转让明细科目下核算的内容应该填列在现金流量表的投资活动；在包装物出租、固定资产出租科目下核算的内容应该填列在现金流量表第二项“收取的租金”；而其他明细科目的核算内容则属于第一项“销售商品、提供劳务收到的现金”。参照上例可以看出，按照会计业务的分类详细设立会计明细科目，为现金流量表的自动编制提供了极大的方便。其实，准确设立明细科目不仅对现金流量表的编制工作有益，对于企业会计核算的基础工作和财务分析也是益处多多。因此，国家分行业会计制度对涉及项目繁杂、核算方法复杂的一级会计科目均做出了明细科目的设立建议或强制要求，所以我们参考会计准则和行业制度，并考虑到现金流量表编制的特殊要求，为用户在1999年年初建帐设定会计科目做一个简单说明。当然，具体科目的设置应该根据用户的具体核算情况确定，用户可以根据企业自身的核算内容和要求，在本说明的基础上，具体内容具体分析，在力求准确的情况下避免过分增加用户的日常工作量。用户设立明细科目的几个基本原则简单列示如下：明细科目可以反映会计业务的具体核算内容；明细科目可以反映会计业务的基本类别，此处的基本类别主要是指经营活动、投资活动、筹资活动三大类别。明细科目可以反映会计业务在现金流量表上的具体填报项目。第二节nbsp;nbsp;新增明细科目列表和简单说明以下以股份有限公司会计制度和工业企业会计制度科目为蓝本，按一级科目顺序列出相关明细科目的设置建议，其中多数明细科目是目前行业会计制度已有规定或建议的，用户可以在此基础上对照财政部颁发的会计制度和相应的制度补充说明。如果对明细科目对现金流量表编制作用不大的，又属于制度里有明确说明的，为节省篇幅，这里就不再一一列出。另外，特别需要指出的是，这些明细科目的设立，尤其是制度中没有明确规定的部分，并非是强制性要求，但是如果用户能够结合自己的核算情况参考下列列表设立明细科目，则在编制现金流量表和进行财务分析时，能够取得事半功倍的效果。

1111nbsp;应收票据为分别填列销售商品提供劳务收到货款和增值税，用户应在应收票据科目下设立货款和增值税明细科目。

1131nbsp;应收帐款为分别填列销售商品收到货款和增值税，用户应在应收帐款科目下设立货款和增值税明细科目。《企业会计准则枣现金流量表》第33页中，关于明细科目的设置说明如下：“企业销售商品收到的增值税额以及出口产品按规定退税而取得的现金，应单独反映。为便于计算这一项目的现金流量，企业应在‘应收帐款’和‘应收票据’科目下分设‘货款’和‘增值税’两个明细科目。”如果用户希望单独核算代垫运杂费，也可以增设代垫运杂费明细科目。在编制现金流量表时，代垫运杂费明细科目核算的内容视为货款填入“销售商品、提供劳务收到的现金”。

1141nbsp;预付帐款为分别填列购买商品支付的货款和增值税，用户应在预付帐款科目下设立货款和增值税明细科目。

1161nbsp;应收补贴款应收补贴款下设增值税出口退税明细科目。

1191nbsp;其他应收款其他应收款应按应收款项目分设明细科目。其他应收款下设备用金明细科目；其他应收款下设应收罚款、保险赔偿金等明细科目，如果希望区分应收罚款、赔偿金是由经营

其他回答

IT一些事儿

1、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”。

2、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”。

3、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”。

4、在补充资料中确定“经营活动产生的现金流量净额”。

5、确定主表“经营活动产生的现金流量净额”。

6、汇率变动对现金的影响。