固定资产投资子公司会计处理怎么做是否涉税

固定资产投资时，应先将固定资产转入固定资产清理科目，然后再进行相应的会计处理，固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

1、将需要投资的固定资产转入固定资产清理：

借：累计折旧

固定资产清理

贷：固定资产

借：长期股权投资

贷：固定资产清理

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

企业收到固定资产投资会计分录处理

借：固定资产

累计折旧

资产减值损失

贷：实收资本

如果有差额，则计入资本公积：

借：固定资产

贷：实收资本

1、收到方：

借：固定资产

贷：实收资本

2、投资方：

借：长期股权投资

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

固定资产投资子公司有涉税吗

1、子公司若是具备法人资格，则会涉及企业所得税。当子公司获得利润后，该投资的利润回报给母公司时，母公司也会涉及企业所得税。

2、子公司如果不具备法人资格，并且和母公司的账务并无独立开来，那么对于子公司来说，就无需交纳企业所得税。盈利后，母公司需要缴纳企业所得税。

用自有固定资产对外投资是否要缴纳增值税

按照相关规定可得，用自有固定资产对外投资，是需要缴纳增值税的。

1、将应税固定资产用于投资时，需要视同销售缴纳增值税。对于视同销售行为，已使用过的固定资产的销售额若是无法确定的，则将固定资产净值作为销售额。

2、投资固定资产如果涉及不动产的，则有可能涉及土地增值税、印花税。

3、用固定资产投资属于非货币性资产交换，发生非货币性资产交换的，应视同转让财产。按照《中华人民共和国企业所得税法》相关规定可得，企业如果实施其他不具有合理商业目的的安排，并减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关则有权进行合理调整。

参考文件：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令2008年第50号)

《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》