企业内控制度是什么

企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。其本质是一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。其目标只为企业提供合理的保证。

定义

企业内控制度是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。这个定义反映了一些基本概念：

1、企业内部控制的本质：是一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。

2、企业内部控制的途径：是依靠人员来实施的。

3、企业内部控制的目标：只为企业提供合理的保证。

4、企业内部控制的特点：可实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标。

5、企业内部控制的意义：是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制。

6、企业内部控制的权限：需要一把手管理者代表的职能授予。

主要问题

认识偏差

对企业内部控制体系的认识上存在三种倾向

（一）集团企业在战略发生重大调整的时候，容易片面强调管控模式、组织结构变革的重要性,忽视了控制体系和方式的跟进和强化；

（二）习惯于满足传统的、或曾经是行之有效的经营管理方式，而面对新经济形式挑战，准备不足，难以接受大的、根本性改变；

（三）内控管理是企业财务部门的事，而事实是，在没有其他职能部门密切配合的情况下，财务部门无法建立，并组织实施企业完整的内部控制体系。

（四）内控制度不仅仅只是限于在一个部门实施，是整个企业每个部门都应参与并去实施的。它是防止企业管理舞弊的武器和保障。

结构问题

公司法人治理结构不完善，董事会职能没有充分发挥，有其名无其实。董事长兼总经理，董事会成员兼任经营班子成员或部门负责人现象严重，造成董事会与经营班子之间权责不清，相互无制衡。有的董事长大权独揽一竿子插到底，集控制、执行和监督权于一身，几乎无所不管，其结果导致：

（1）企业经营决策、重要人事安排随意性大，制度朝令夕改；

（2）授权管理不清晰，裁判员与运动员混淆，企业中层管理人员与高层管理人员无所适从；

（3）企业办事程序经常由一个人操纵，部门之间的正常协调、配合被打乱，必然带来部门间职责不明确。