代扣代交增值税明细科目是什么

代扣代缴增值税通过应交税费-代扣代缴增值税科目核算。支付费用的时候，借：成本或者费用科目，应交税费-应交增值税(进项税额)，贷：银行存款，应交税费-代扣代缴增值税。实际缴纳税款的时候，借：应交税费-代扣代缴增值税，贷：银行存款。

应交税费应交增值税主要账务处理：

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税--进项税额），按应计入采购成本的金额，借记材料采购，在途物资或原材料，库存商品等科目，按应付或实际支付的金额，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记银行存款等科目，贷方按这部分物资的价款由待处理财产损益转出，按这部分物资的增值税由应交税费---应缴增值税（进项税额转出）予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记应收账款、应收票据、银行存款等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税--销项税额），按实现的营业收入，贷记主营业务收入、其他业务收入科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行免、抵、退的企业，按应收的出口退税额，借记其他应收款科目，贷记本科目（应交增值税--出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税--已交税金），贷记银行存款科目。

5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税--转出未交增值税），贷记：应交税费--未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费--未交增值税，贷记银行存款。

6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记材料采购、在途物资等科目，贷记银行存款等科目。