免税和零税率的区别

免税指国家为了实现一定的政治经济政策，给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾。免税是免征全部税款。零税率亦称税率为零。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。

概念不同

免税指国家为了实现一定的政治经济政策，给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾。免税是免征全部税款。免税是指对某种课税对象和某种纳税人，免除其本身负担的应纳税额，而外购的货物或劳务仍然是含税的。

零税率亦称税率为零。指对某种课税对象和某个特定环节上的课税对象，以零表示的税率。税率为零不仅纳税人本环节课税对象不纳税，而且以前各环节转移过来的税款亦须退还，才能实现税率为零。

免税是强调销售环节是免税的，但进项税这块是不免税的（不可抵扣，若抵扣了须作进项税额转出），还是需要缴税的；零税率是强调销售环节是免税的，但进项税环节（可抵扣）是给予退还处理即所谓的退税。

从这里可以看出，零税率和免税在销售环节都是不用缴纳增值税，从税负率来说是零税率相对比较低。

适用范围

零税率一般是对于出口产品实行的优惠政策即境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。

实际开具发票填开税率

航信的金税盘税率打印的是免税或0%。

开具发票形式

两者都不得开具增值税专用发票。

纳税人区别

零税率是增值税税率的一种，所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人，不适用于小规模纳税人。增值税免税政策适用于一般纳税人和小规模纳税人。