已收款发票退回如何做会计分录？

针对已收款发票的退回，销售方和购买方的会计分录处理不同。销售方需红冲发票，涉及应收账款、主营业务收入、销项税额等科目的借贷方调整，同时退款处理；购买方需退回库存商品，对应进项税额转出，应付账款等科目调整，收款处理。

已收款发票退回的会计分录处理

销售方收退回发票红冲：

当销售方收到退回的已收款发票时，需进行红冲处理。具体操作如下：

1. 借：应收账款（借方红字）

贷：主营业务收入（贷方红字）

贷：应交税费-应交增值税-销项税额（贷方红字）

表示因发票退回，应收账款减少，主营业务收入及销项税额相应减少。

退回款项处理：

记录款项的退回，会计分录为：

借：应收账款

贷：银行存款

表示退回的款项减少了应收账款，并增加了银行存款。

购买方退回发票处理：

购买方在收到退款后也需要进行相应的会计处理。具体操作如下：

1. 借：库存商品（或其他相关科目，借方红字）

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出（贷方蓝字）

贷：应付账款（或其他相关科目，贷方红字）

表示因发票退回，库存商品减少，进项税额转出增加，并对应付账款进行相应调整。

收到退回款项处理：

当购买方实际收到退款时，会计分录为：

借：银行存款

贷：应付账款

表示收到的退款增加了银行存款，并减少了应付账款。