单位自行开具发票如何做账处理？

本单位自行开具发票时，根据实际业务情况，将收入计入应收账款或预收账款等科目，同时确认主营业务收入和其他业务收入，并计算应交税费。具体做账方式为：借方记录应收账款或银行存款等，贷方记录主营业务收入、其他业务收入及应交税费中的销项税额。这样做账方式清晰，有助于准确反映单位的财务状况。

本单位自行开具发票的账务处理流程

当本单位自行开具发票时，需根据实际交易情况，合理进行会计分录的处理。在开具发票之际，应详细记录账务变动。

发票开具时的基本处理

1. 当发生销售业务时，根据具体情况，开具发票并相应计入应收账款或预收账款等科目。

2. 贷方确认相应的主营业务收入或其他业务收入，并计算应交的税费。

会计分录示例

借方科目及内容：

应收账款（当客户采用赊销方式时）

银行存款（当收到现金或银行转账时）

其他相关科目（根据实际情况而定）

贷方科目及内容：

主营业务收入（销售商品或提供服务产生的收入）

其他业务收入（如有其他非主营业务产生的收入）

应交税费——应交增值税——销项税额（根据销售额计算应交的增值税销项税额）

具体分录为：

借： 应收账款/银行存款等科目

贷： 主营业务收入/其他业务收入

应交税费——应交增值税——销项税额

以上分录严格按照实际交易情况进行记录，确保账务的准确性和合规性。