企业发生开票支出如何做会计分录？

企业发生开票的支出时，会计分录的处理方式取决于是否涉及增值税抵扣项目。若涉及专票认证或勾选，会计分录为借相关成本费用科目或资产类科目，贷银行存款，同时记录应交税费-应交增值税-进项税额或待认证进项税额。若属于小规模企业或用于不可抵扣项目，则不涉及应交税费科目。总之，会计分录需根据具体情况进行记录。

企业发生开票的支出时，会计分录操作如下：

成本或费用类科目的处理

当企业发生开票支出时，首先需根据支出的性质，选择相应的成本或费用科目进行记账。如：原材料采购支出记入采购成本科目，员工工资支出记入相关费用科目等。具体分录为：

借：相关成本费用科目

贷：银行存款

（若涉及专票认证或勾选的情况，还需进一步处理。）

涉及专票的处理

当企业收到增值税专用发票并进行认证或勾选后，需进行如下分录处理：

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：相关科目（如应付账款等）。

若专票尚未认证或勾选，则暂做待认证进项税额处理：

借：应交税费-待认证进项税额

贷：相关科目。

小规模企业及特殊情况处理

对于小规模企业或支出用途为福利等不可进行增值税抵扣的项目，则不涉及应交税费科目，直接记录支出即可。具体分录为：

借：相关成本费用科目

贷：银行存款。

以上分录处理均基于企业会计准则是进行的合理记录，确保了企业财务报表的准确性和真实性。