社保计提与发放账务如何处理？

本文介绍了交社保计提的账务处理流程。在计提工资社保时，需将相关费用（工资、住房公积金、社保）分别记入生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等科目，并贷记应付职工薪酬相关科目。发放工资时，需通过应付职工薪酬科目、银行存款科目以及其他应付款科目进行核算。在缴纳社保和申报个税时，需再次涉及上述科目，最终通过银行存款科目进行支付。

交社保计提的账务处理

在计提工资与社保时：

1. 工资计提

借：

生产成本/制造费用/管理费用/销售费用 - 工资

贷：

应付职工薪酬 - 工资

2. 社保计提（企业承担部分）

借：

生产成本/制造费用/管理费用/销售费用 - 社保

生产成本/制造费用/管理费用/销售费用 - 住房公积金

贷：

应付职工薪酬 - 社保（企业承担部分）

应付职工薪酬 - 住房公积金（企业承担部分）

发放工资时：

借：应付职工薪酬 - 工资

贷：银行存款

同时，将个人承担部分进行账务处理：

借：其他应付款 - 社保（个人承担部分）

其他应付款 - 住房公积金（个人负担部分）

应交税费 - 应交个人所得税

贷：银行存款或相关科目（如员工个人账户等）进行记录。

缴纳社保和申报个税时：

确保所有相关税费和社保款项都已正确计提后，进行如下账务处理：

借：应交税费 - 应交个人所得税

应付职工薪酬 - 社保（企业承担部分）

应付职工薪酬 - 住房公积金（企业承担部分）

其他应付款 - 社保（个人承担部分）

其他应付款 - 住房公积金（个人负担部分）

贷：银行存款。确保所有款项都已通过银行支付。