汇算清缴工资应填应发数还是实发数？

汇算清缴工资应填写应发工资数。应发工资是企业给员工规定的月薪，而实发工资是扣除个人保险等费用后的实际到账金额。工资账务处理包括计提工资、发放工资、缴纳税费和社保等步骤。在填写汇算清缴表格时，应按照应发工资进行填写。

汇算清缴工资填报及工资账务处理方法详解

在进行汇算清缴时，工资部分的填报应基于应发工资数额。应发工资是员工每月的总收入，扣除个人保险前的金额。

为何选择应发工资？

假设企业给员工发放的工资为5000元，此为应发工资。其中需扣除个人保险500元，这500元属于代收代付性质，最终会支付给社保中心，并非企业的实际费用或资金。实发工资并不等同于汇算清缴中的工资数额，应以此应发工资进行填报。

工资账务处理方法：

一、工资计提

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

工资发放

借：应付职工薪酬——工资

贷：银行存款

其他应付款——个人社保

应交税费——个人所得税

三、缴纳个人所得税

借：应交税费——个人所得税

贷：银行存款

四、社保计提

借：管理费用——社保单位

贷：应付职工薪酬——社保单位

五、缴纳社保

借：应付职工薪酬——社保单位

其他应付款——个人社保

贷：银行存款

通过上述账务处理方法，企业能够清晰记录工资的发放与税务情况，确保在汇算清缴时提供准确的工资数据。应发工资的准确填报，有助于税务部门的有效审核与评估。