如何填写职工薪酬支出及纳税调整明细表的税收金额？

该摘要主要介绍了汇算清缴职工薪酬调整表的填写方法。其中包括账载金额的取数方式，如工资薪金支出、职工福利费支出、工会经费支出和职工教育经费支出的取数。此外，还介绍了企业所得税额职工薪酬纳税调整取数的方式，包括职工福利费、工会经费和职工教育经费的调整计算。最后，简要阐述了职工薪酬的主要内容。

职工薪酬支出及纳税调整明细表填写指南

在进行汇算清缴时，职工薪酬调整表的填写十分重要。此表主要填写正常账载金额和税收金额，以自动计算需要调整的数据。

账载金额取数部分

1. 工资薪金支出取数：

在本期余额表中，应付职工薪酬-应付职工工资科目的本年累计贷方发生额，加上应付职工薪酬-应付奖金、津贴和补贴科目的本年累计贷方发生额，即为工资薪金支出的账载金额。

2. 职工福利费支出取数：

直接从本期余额表中提取应付职工薪酬-应付福利费科目的本年累计贷方发生额。

3. 工会经费与职工教育经费支出取数参考：

分别参考本期余额表中应付职工薪酬-应付工会经费及应付职工薪酬-应付教育经费科目的本年累计贷方发生额。

企业所得税额职工薪酬纳税调整取数

根据相关规定进行纳税调整：

职工福利费调整 = 职工福利费支出 - 工资薪金支出 × 14%

工会经费调整 = 工会经费支出 - 工资薪金支出 × 2%

职工教育经费调整 = 职工教育经费支出 - 工资薪金支出 × 8%

职工薪酬的主要内容

根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，职工薪酬主要包括：

职工工资、奖金、津贴、补贴

职工福利费

各类社会保险费

住房公积金

工会经费和职工教育经费

非货币性福利

因解除与职工的劳动关系给予的补偿

其他与获得职工提供的服务相关的支出。

在填写职工薪酬支出及纳税调整明细表时，务必按照上述步骤准确填写，确保数据的真实性和准确性。