预缴增值税的会计分录是怎样的？

一般纳税人预缴增值税的会计分录包括借：应交税费—应交增值税（已交税金），贷：银行存款，并在增值税申报表中相应栏目填写预缴税额。小规模纳税人预缴增值税的会计处理类似。企业一般纳税人的账务处理包括购买库存、销售商品等业务的会计处理，以及月末结转相关收入和成本、处理进项和销项税额的结转和缴纳增值税的会计分录。

预缴增值税会计分录详解及一般纳税人账务处理

当一般纳税人预缴增值税时，会计分录如下：

预缴增值税

借：应交税费—应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

在增值税申报表中，“本期已缴税额”与“分次预缴税额”栏目应填写相应的预缴增值税额。

对于小规模纳税人，预缴增值税的会计分录为：

小规模纳税人预缴增值税

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

并在增值税申报表主表中的“本期预缴税额”栏填写预缴的增值税额。

当存在贷方余额时，缴纳增值税的会计分录为：

缴纳增值税

借：应交税费—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

缴纳时：借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人账务处理

购买库存时，会计分录为：

购买库存

借：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

销售商品时，分录为：

销售商品

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

同时，结转销售成本：

结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

月末，关于收入和成本的结转分录如下：

月末结转相关收入和成本

借：主营业务收入

贷：本年利润；借：本年利润贷：主营业务成本。月底若进项大于销项，则无需额外分录；若为销项大于进项，则进行以下结转操作。次月进行税款缴纳。具体为：借某应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷某应交税费—未交增值税。最终缴纳税款时，会计分录为：借应交税费—未交增值税，贷银行存款。