股东利润分配如何做会计分录？

年终利润分配时，企业需将本年利润结转至利润分配账户，并提取法定和任意盈余公积。分配股利后，需结转已分配利润。股东收到分红时，需根据不同情况判断是否缴纳个人所得税。如从上市公司、挂牌公司取得分红，持股期限超过一年则免征个税；外籍股东、个体工商户、个人独资企业、合伙企业分红不缴纳个人所得税；基金分红已扣缴个人所得税，不再缴纳；显名股东支付隐名股东分红不缴纳个人所得税。

股东利润分配会计分录

年终利润分配的账务处理流程如下：

企业盈利与利润分配

当企业期末盈利时，利润需要进行分配。首先，年利润会结转至利润分配账户。会计分录为：借：本年利润，贷：利润分配—未分配利润。

提取盈余公积

接着，企业需要提取法定盈余公积及任意盈余公积。此时，借：利润分配—法定盈余公积、利润分配—任意盈余公积；贷：盈余公积—法定盈余公积、盈余公积—任意盈余公积。

分配股利

之后是分配股利环节。会计分录为：借：利润分配—应付股利；贷：应付股利。

结转已分配利润

已分配利润需要结转。分录为：借：利润分配—未分配利润；贷：利润分配—提取法定盈余公积、利润分配—提取任意盈余公积以及利润分配—应付股利。

五、股东分红处理

当股东收到分红时，借：应付股利；贷：银行存款。

关于分红不交税的情况：

1. 上市公司分红

从上市公司取得的分红，持有一个月及以下需要缴纳20%的个人所得税，持有一个月到一年需缴纳10%的税，持有超过一年则不用交税。

2. 挂牌公司分红

与上市公司政策一致，持股期限超过一年同样免征个税。

3. 外籍股东分红

外籍股东免征分红的个人所得税。

4. 特殊企业分红

个体工商户、个人独资企业、合伙企业分红不缴纳个人所得税。这三类企业在企业性质和纳税方面与常规的公司制企业存在明显区别。

5. 基金分红

基金分红不征收个人所得税。因为投资者从基金分配中取得的股息、红利收入时，已经由相关企业和基金代扣代缴了个人所得税。

6. 隐名股东与显名股东间的分红处理

显名股东支付隐名股东分红时，因无对应纳税类目，不需要缴纳个人所得税。