现金比率的计算公式是什么？

现金比率是企业分析变现能力的重要指标，计算公式为现金比率=（货币资金+有价证券）÷流动负债。现金包括库存现金和银行存款，短期证券主要指短期国库券。现金比率越高，企业的变现能力越强。现金盘亏处理需实地盘点，编制报告表，通过待处理财产损溢科目核算。

现金比率计算公式及相关处理

现金比率是企业面对大量赊销应收账款时，用于评估其变现能力的重要指标。其计算公式为：现金比率=（货币资金+有价证券）÷流动负债。其中，现金包括库存现金和银行存款，而有价证券主要是指短期国库券。这一比率越高，说明企业的变现能力越强，亦被称为变现比率。

除了现金比率，还有存货周转率、应收账款周转率等用于辅助反映企业的短期偿债能力。

关于现金盘亏的处理方法：

现金短款是指库存现金的盘亏。企业在清查库存现金时，应采用实地盘点的方式，并依据清查结果编制“现金盘点报告表”。

现金盘亏处理流程：

1. 出纳发现短款时，会计分录如下：

借：待处理财产损溢

贷：库存现金

2. 待核查原因后，进行如下分录处理：

借：其他应收款（应收责任人款项）

管理费用（无法查明原因的款项）

贷：待处理财产损溢

3. 若收到相关责任人款项时，会计分录为：

借：库存现金

贷：其他应收款（应收责任人款项）

现金比率是评估企业流动性及偿债能力的重要工具。正确计算并理解其含义，对于企业的财务管理及投资者决策具有重要意义。而现金盘亏的处理，则体现了企业对于内部财务控制的严谨性，正确处理盘亏问题，有助于维护企业的资产安全。