现金流量比率下降的原因

现金流量比率下降的原因

现金流量比率衡量企业日常营业活动所创造的现金流量满足偿债需求的能力。

现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债

如果随着时间推移，现金流量比率变得越来越低，可能是经营活动现金流量减少，也可能是流动负债增加。意味着流动性危机很可能接踵而至。如果一家公司的经营活动现金流量净额为负数，则计算现金流量比率将毫无意义。

现金流量表用处

1.反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力；

2.评价企业偿还债务，支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况；

3.分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因；

4.通过对现金投资与融资，非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。

现金流量表的构成要素

根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响。